भारत में ऑनलाइन गेमिंग उद्योग ने पिछले दस वर्षों में भारी वृद्धि देखी है और 2025 तक इसके 5 बिलियन डॉलर तक बढ़ने की उम्मीद है। कार्ड गेमिंग प्लेटफॉर्म, बैटलग्राउंड, स्पोर्टिंग गेम्स और क्विज़ प्लेटफॉर्म सहित ऑनलाइन गेमिंग प्लेटफॉर्म के उपयोग के परिणामस्वरूप इसके खिलाड़ियों को असली पैसे की पेशकश की गई है।  

पिछले साल, ऑनलाइन गेमिंग उद्योग के तीन निकायों, अर्थात् ई-गेमिंग फेडरेशन (ईजीएफ), फेडरेशन ऑफ इंडियन फैंटेसी स्पोर्ट्स (एफआईएफएस) और ऑल इंडिया गेमिंग फेडरेशन (एआईजीएफ) ने 1 अप्रैल 2023 से प्रभावी होने वाले टीडीएस व्यवस्था परिवर्तनों पर पुनर्विचार करने के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) से संपर्क किया था।

ऑनलाइन गेम से जीत पर कर

सीबीडीटी ने 22 मई, 2023 को जारी एक परिपत्र और अधिसूचना के माध्यम से टीडीएस प्रयोज्यता पर स्पष्टीकरण प्रदान किया। ऑनलाइन गेमिंग संगठनों को ऑनलाइन गेम जीतने से उपयोगकर्ता द्वारा निकाली गई किसी भी जीत पर 30% की दर से टीडीएस काटना होगा। विभिन्न गेमिंग प्लेटफ़ॉर्म पर उपयोगकर्ता की जीत पर कर लगाने के लिए धारा 115BBJ और 194BA पेश की गई है  । 

• धारा 115 बीबीजे के अंतर्गत, पिछले वित्तीय वर्ष की शुद्ध जीत पर 30% की एक समान दर से आयकर लगाया जाएगा। 

• धारा 194BA मुख्य रूप से वित्तीय वर्ष के अंत में उपयोगकर्ता के गेमिंग खाते में शुद्ध जीत पर लागू TDS से संबंधित है। इसलिए, वित्तीय वर्ष के अंत में ऑनलाइन गेमिंग प्लेटफ़ॉर्म से आपकी शुद्ध जीत पर 30% कर लगाया जाएगा। 

शुद्ध जीत = A - (B+C)
जहाँ A= उपयोगकर्ता खाते से निकाली गई राशि।
          B= निकासी के समय तक उपयोगकर्ता द्वारा खाते में जमा की गई कुल राशि।
          C= वित्तीय वर्ष की शुरुआत में उपयोगकर्ता खाते का प्रारंभिक शेष।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि ऑनलाइन गेम ऐप्स से पुरस्कार जीतने वाले किसी भी व्यक्ति को उस वर्ष के लिए ITR दाखिल करना होगा जिसमें उन्होंने जीत की राशि अर्जित की थी। यदि ऐसे व्यक्ति ने किसी पिछले वर्ष के लिए ITR दाखिल नहीं किया है या उसकी आय मूल छूट सीमा से कम रही है, तो भी उसे इसे दाखिल करना होगा और जीतने वाली राशि पर 30% + लागू उपकर और अधिभार की दर से कर का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, इस प्रकार की आय के लिए, कोई भी व्यक्ति धारा 87A के तहत छूट और धारा 80C से 80U के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है।

ऑनलाइन गेमिंग टैक्स का उदाहरण

मान लीजिए कि आपने ऑनलाइन गेम में प्रवेश करने के लिए 1,000 रुपये का प्रवेश शुल्क दिया है और उसमें से 40,000 रुपये जीते हैं। ऐसे मामले में, गेमिंग फर्म आपके 39,000 रुपये (40,000 रुपये - 1,000 रुपये) पर 30% की दर से टीडीएस काट लेगी। इसलिए, आपको 11,700 रुपये का कर देना होगा, जो सरकार के पास जमा हो जाएगा और शेष 27,300 रुपये जीत से आपकी आय के रूप में आपके खाते में जमा हो जाएंगे।

राजस्व संग्रहण का आधार और उनकी प्रभार्यता

ऑनलाइन गेमिंग के माध्यम से राजस्व एकत्र करने के कुछ प्रमुख स्रोतों और उन पर कर नीति की प्रयोज्यता पर नीचे चर्चा की गई है:

• प्रतियोगिता प्रवेश राशि (सीईए) और सकल गेमिंग राजस्व

वर्तमान में, जीएसटी को दांव के कुल मूल्य पर 28% की दर से लगाया जाता है, न कि सकल गेमिंग राजस्व पर, चाहे वह कौशल आधारित हो या मौका आधारित। इससे पहले, जीएसटी सकल गेमिंग राजस्व (जीजीआर) पर लगाया जाता था। मौके के खेल के मामले में लागू दर 28% थी, और कौशल के खेल के लिए, यह 18% थी। विंज़ो गेम्स के सह-संस्थापक सौम्या सिंह राठौर के अनुसार, ऑनलाइन गेमिंग उद्योग में भारतीय अर्थव्यवस्था का एक बड़ा हिस्सा बनने की क्षमता है, लेकिन 28% जीएसटी लागू करने से ऑनलाइन गेमिंग उद्योग के समग्र विकास में बाधा आएगी। 

• ऑनलाइन गेम से असली पैसे जीतना

लूडो एम्पायर, ड्रीम 11 और अन्य जैसे विभिन्न ऑनलाइन गेमिंग प्लेटफ़ॉर्म खिलाड़ियों को असली पैसे जीतने का मौका देते हैं। यह आय धारा 115BBJ और 194BA के तहत 'अन्य स्रोतों से आय' शीर्षक के तहत कर योग्य है। विजेताओं पर किसी भी सीमा के बावजूद 30% की फ्लैट दर से कर लगाया जाता है।

• गेमिंग टूर्नामेंट के दौरान वितरण

विभिन्न गेमिंग टूर्नामेंटों से जीत या तो नकद या उपहार पुरस्कार के रूप में होती है। आयकर कानून के अनुसार, इन जीत को ऑनलाइन गेम से जीत के रूप में माना जाता है और 'अन्य स्रोतों से आय' शीर्षक के तहत 30% कर लगाया जाता है। 

• रेफरल और जॉइनिंग बोनस

ऐसे मामले में जहां ऐसी जमा राशि केवल खेलने के उद्देश्य से है और किसी अन्य उद्देश्य के लिए निकाली नहीं जा सकती, ऐसी जमा राशि को शुद्ध जीत की गणना के लिए अनदेखा किया जाना चाहिए। हालाँकि, यदि इस राशि को पुनः परिभाषित किया जाता है और इसे निकालने की अनुमति दी जाती है, तो इसे कर योग्य जमा माना जाना चाहिए और यह उस विशेष वर्ष के लिए शुद्ध जीत का हिस्सा होगा।

ऑनलाइन गेम पर कर लगाना अनिवार्य है, चाहे आप कितनी भी राशि जीतें। ऑनलाइन गेमिंग उद्योग के तेजी से विकास ने भारत सरकार को कर दरों, जीएसटी और लागू सीमाओं में बदलाव लाने के लिए मजबूर किया है। 

हालांकि, जीएसटी दरों पर प्रस्तावित बदलाव भारतीय गेमिंग क्षेत्र के विकास को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकते हैं, क्योंकि 28% जीएसटी लगाए जाने से खिलाड़ी हतोत्साहित हो सकते हैं। लेकिन चूंकि यह उद्योग भारतीय और वैश्विक दोनों स्तरों पर तेजी से बढ़ रहा है, इसलिए हम केवल यही उम्मीद कर सकते हैं कि भारत सरकार इस क्षेत्र को बढ़ावा देने के लिए कदम उठाएगी और इस पर जीएसटी दरों में संशोधन करेगी।

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